Históricamente estigmatizados como un último recurso vergonzoso, un reconocimiento de fracaso moral y financiero, los procedimientos de quiebra se han transformado en una herramienta valiosa para resolver una amplia gama de situaciones personales y/o comerciales. Empecemos por el hecho de que un juez de quiebras tiene esencialmente el poder de un dios. Para hacer casi cualquier cosa cuando estás en el mundo de ese dios, necesitas un pastor con una línea de comunicación directa, que sepa por qué obtener permiso por adelantado de un juez de quiebras es una idea mucho mejor que pedir perdón después. Con esa premisa en mente, una vez que se haya declarado en quiebra, hay cosas que simplemente no debería hacer, incluso si técnicamente pudiera, y si bien la lista depende, al menos en cierta medida, de qué "Capítulo" se declaró, hay algunas cosas que en general no debe hacer:

• Ocultar la propiedad del procedimiento de quiebra — una muy mala idea
• Realizar pagos que no estén aprobados previamente — también es una muy mala idea

Reglas para los procedimientos del Capítulo de Quiebra

En primer lugar, es necesario realizar una breve reseña de los antecedentes generales, ya que cada forma de procedimiento de capítulo tiene su propio conjunto de complicaciones y matices.

• Capítulo 7 – Liquidación de empresa o individuo

La quiebra bajo el Capítulo 7 del Código de Quiebras es para empresas e individuos cuyas deudas exceden sus activos. El tribunal designa un síndico para liquidar los activos y determinar qué acreedores deben recibir el pago y cuánto debe recibir cada uno. Cualquier obligación elegible restante será entonces cancelada.

Algunos elementos notables que se pueden preservar con el asesoramiento adecuado incluyen la propiedad de su vivienda, dentro de ciertos límites (incluidos los artículos del hogar, muebles y electrodomésticos), o el alquiler (si continúa pagando el alquiler). Además, dentro de ciertos límites, puede conservar su interés en vehículos de motor, pensiones, herramientas y equipos de trabajo y beneficios sociales.

• • ¿Qué obligaciones tributarias pueden ser canceladas en un procedimiento del Capítulo 7?
    • Los impuestos federales y estatales sobre la renta, las multas y los intereses se pueden cancelar si cumplen los siguientes criterios:
      • Regla de los 3 años: la declaración de impuestos debía presentarse al menos tres años antes de la fecha de presentación de la quiebra.
      • Regla de los 2 años: la declaración de impuestos se presentó al menos dos años antes de declararse en quiebra.
      • Regla de los 240 días: El IRS evaluó la deuda tributaria al menos 240 días antes de la fecha de presentación de la quiebra.
      • Sin fraude ni evasión La deuda tributaria no puede resultar de una evasión intencional de impuestos ni de la presentación de una declaración fraudulenta.
      • El gravamen sobre la propiedad continúa Aunque una descarga del Capítulo 7 elimina la obligación personal de pagar la deuda tributaria, no elimina un gravamen fiscal sobre la propiedad. Si el IRS ha colocado un gravamen sobre su propiedad antes de que usted presente una declaración de quiebra, el gravamen permanecerá vigente.

• Capítulo 11 – Reorganización empresarial

  • La presentación bajo el Capítulo 11 permite a las empresas aliviar sus dificultades financieras al proponer un plan de reorganización para la aprobación de los acreedores, que esencialmente se convierte en un contrato con los acreedores, lo que permite a la empresa mantener sus puertas abiertas y continuar sus operaciones.
  • Una distinción importante entre una bancarrota del Capítulo 7 y una del Capítulo 11 es que bajo el Capítulo 7, las operaciones comerciales cesan y se distribuyen todos los activos. Por el contrario, bajo el Capítulo 11, los activos y las deudas de la empresa se reestructuran y la empresa continúa.
  • Debido a la mayor complejidad de los procedimientos del Capítulo 11, se requiere un grado aún mayor de experiencia para desarrollar y negociar un plan de reorganización exitoso, y la amplitud del conocimiento y la experiencia de los abogados especializados en quiebras es crucial.
  • ¿Qué obligaciones tributarias pueden ser canceladas en un procedimiento del Capítulo 11?
    • Las obligaciones tributarias se tratan de manera similar a las del Capítulo 7.
    • Los gravámenes fiscales pueden ser impugnados, o el valor del gravamen fiscal puede ser fijado y “eliminado” o reducido al valor justo de mercado de la propiedad a la que está vinculado.

• Capítulo 13 – Reestructuración individual

  • Una declaración bajo el Capítulo 13 se conoce comúnmente como quiebra de asalariados, y permite a las personas con ingresos regulares reestructurar el pago de su deuda en un período de tres a cinco años. Los principales beneficios de presentar una declaración bajo el Capítulo 13 son similares a los de una empresa que presenta una declaración bajo el Capítulo 11, protegiendo al deudor de interrupciones por parte de los acreedores y ejecuciones hipotecarias, al tiempo que permiten un plan ordenado de pago de la deuda.
    • ¿Qué obligaciones tributarias pueden ser canceladas en el procedimiento del Capítulo 13?
      • Los mismos criterios rigen la liquidación de estas obligaciones y la supervivencia de los gravámenes fiscales que los establecidos anteriormente para las quiebras del Capítulo 7 y del Capítulo 11, pero con muchas oportunidades adicionales para eliminar reclamos fiscales, multas e intereses. Las deudas tributarias que no se cancelan se incluyen en el plan de pago de tres a cinco años.

Responsabilidades del deudor en caso de quiebra

Responsabilidades clave:

1. Divulgación precisa y completa:

• • Proporcionar información veraz y detallada sobre su situación financiera, incluidos todos los activos, pasivos, ingresos y gastos.

1. • Presente con exactitud todos los anexos y declaraciones requeridos.

1. • Revele cualquier cambio previsto en ingresos o gastos.

2. Asistir a las sesiones obligatorias:

1. • Obtenga asesoramiento crediticio completo con una agencia aprobada antes de presentar su solicitud.

1. • Complete un curso de educación para deudores después de presentar la solicitud para recibir la descarga.

3. Cooperar con el Fideicomisario:

1. • Proporcionar rápidamente los documentos e información solicitados al síndico de quiebras.

1. • Entregar todos los bienes del patrimonio y los documentos relacionados al fideicomisario, si corresponde.

4. Asistir a la Junta de Acreedores:

1. • Asistir a la reunión de acreedores (reunión 341) y responder preguntas bajo juramento sobre sus asuntos financieros.

5. Cumplir con las obligaciones bajo el plan (Capítulo 13):

1. • Presentar un plan de pago ante el tribunal.

1. • Realizar todos los pagos requeridos según el plan confirmado a tiempo y en su totalidad.

6. Mantener la información precisa:

1. • Notificar al tribunal y al síndico sobre cualquier cambio de dirección u otra información importante.

1. • Mantener informado al fideicomisario sobre cualquier herencia, producto de demandas u otros cambios significativos en las circunstancias.

7. Responsabilidades financieras:

1. • Manténgase al día con las obligaciones de manutención doméstica, como la manutención de los hijos y la pensión alimenticia.

1. • Continúe realizando los pagos regulares de las deudas garantizadas si tiene la intención de conservar la propiedad.

8. Restricciones a las acciones:

1. • No incurra en nuevas deudas ni venda activos sin la aprobación judicial durante el proceso de quiebra.

1. • No juegue mientras esté en bancarrota del Capítulo 13.

Consecuencias del incumplimiento: No cumplir con sus obligaciones puede resultar en la desestimación de su caso, la denegación de su baja o incluso cargos penales.

Cómo tratar con la Unidad de Insolvencia del IRS

Cuando un deudor se declara en quiebra, se asigna un especialista en quiebras del IRS para resolver las obligaciones tributarias. Una "suspensión automática" entra en vigencia de inmediato, impidiendo que los acreedores, incluido el IRS, tomen acciones de cobro contra el deudor. Por lo general, el deudor no debe manejar comunicaciones con los acreedores, y las comunicaciones con el Especialista en Quiebras de la Unidad de Insolvencia no son una excepción.

En la mayoría de los casos, habrá varios elementos diferentes que deben coordinarse a través de la Unidad de Insolvencia, incluida la presentación de ciertas declaraciones vencidas, la determinación del hecho y el monto de cualquier obligación pendiente, la identificación y cuantificación del fraude y otras reclamaciones fiscales que no serán descargables, y de los elementos específicos que serán descargables, el manejo de cualquier acuerdo de pago a plazos que haya sido suspendido por la quiebra, etc. Debido a esta complejidad, un abogado experimentado está mejor preparado para resolver estos asuntos con una visión integral de los mejores intereses del deudor. La penúltima persona con la que usted desea tener una relación "oops" es la Unidad de Insolvencia del IRS; la última persona es el Juez. Y recuerda, la peor persona para manejar tu proceso de quiebra es tú mismo.

Los asesores experimentados de Tax Workout Group colaboran diariamente con los especialistas en quiebras de la Unidad de Insolvencia del IRS: permítales garantizar que sus reclamos tributarios se resuelvan de la manera más favorable.